الالتزام بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS)
مقدمة
كجزء من التزامنا بالامتثال التنظيمي والشفافية، يلتزم المصرف بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS). وقد تم وضع هذه المعايير الدولية لمنع التهرب الضريبي من خلال التبادل التلقائي لمعلومات الحساب المالية بين الدول.
ما هو قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية؟
قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) هو قانون اتحادي أمريكي يهدف إلى مكافحة التهرب الضريبي من قبل الأشخاص الأمريكيين الذين يمتلكون أصول مالية خارج الولايات المتحدة. ويتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) من المؤسسات المالية الأجنبية (FFIs) الإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بالحسابات المالية التي يحتفظ بها المكلَّفون الضريبيون الأمريكيون إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
أهم النقاط:
• يسرى قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية على كل من الأفراد والكيانات.
• على المؤسسات المالية الأجنبية تحديد أصحاب الحسابات الأمريكيين والإبلاغ عنهم.
• قد يؤدي عدم الالتزام إلى فرض عقوبات كبيرة، بما في ذلك فرض ضريبة مقتطعة بنسبة 30٪ على الدخل المتحصَّل من مصادر أمريكية.
ما هو معيار الإبلاغ المشترك؟
معيار الإبلاغ المشترك (CRS) هو معيار للتبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) فيما يتعلق بالحسابات المالية على مستوى العالم. يطلب معيار الإبلاغ المشترك (CRS)، الذي طورته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، من المؤسسات المالية الإبلاغ عن معلومات أصحاب الحسابات غير المقيمين إلى سلطات الضرائب المحلية، التي تقوم بعد ذلك بمشاركة هذه المعلومات مع السلطات الضريبية في بلدان إقامة أصحاب الحسابات.
أهم النقاط:
• معيار الإبلاغ المشترك هو معيار عالمي لتبادل معلومات الحساب المالي.
• يهدف المعيار إلى مكافحة التهرب الضريبي في الخارج وتحسين الامتثال الضريبي.
• على المؤسسات المالية جمع معلومات أصحاب الحسابات المقيمين ضريبياً في دول مشاركة أخرى والإبلاغ عنها.
كيفيَّة تحقيقنا للالتزام
يلتزم المصرف بالامتثال الكامل لمتطلبات كل من قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS). وفيما يلي الخطوات التي نتخذها بهذا الخصوص:
1. تحديد هوية العميل: نقوم بتحديد وتصنيف عملائنا وفقاً لمعايير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية ومعيار الإبلاغ المشترك أثناء عملية فتح الحساب وبشكل دوري بعد ذلك.
2. جمع الوثائق: يتعين على العملاء تقديم نماذج الإقرار الذاتي (W-9، وW-8BEN، نموذج الإقرار الذاتي لمعيار الإبلاغ المشترك، وما إلى ذلك) لتأكيد وضع إقامتهم الضريبية.
3. الإبلاغ: نقوم بالإبلاغ عن معلومات الحساب ذات الصلة إلى هيئة الضرائب المحلية، والتي تقوم بعد ذلك بمشاركتها مع سلطات الضرائب الدولية المعنيَّة.
4. أداء العناية الواجبة: يتم إجراء عمليات تدقيق وفحوصات منتظمة لضمان الامتثال المستمر للوائح قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية ومعيار الإبلاغ المشترك.
مسؤوليات العميل
باعتباركم أحد عملاء المصرف، تتحمَّلون مسؤوليَّة ما يلي:
• توفير معلومات دقيقة في الوقت المناسب فيما يتعلق بوضع إقامتكم الضريبية.
• تقديم نماذج الإقرار الذاتي المطلوبة وأي وثائق إضافية عند الطلب.
• إبلاغنا بأي تغييرات على وضع إقامتكم الضريبية على الفور.
كيفية تقديم نماذج الإقرار الذاتي
يتعين على العملاء تقديم نماذج الإقرار الذاتي الخاصة بهم عبر عنوان البريد الإلكتروني لمجموعتنا المخصصة لمراسلات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS). يرجى التأكد من تعبئة جميع النماذج وتوقيعها بالكامل.
البريد الإلكتروني للمجموعة المخصص لتقديم نماذج الإقرار الذاتي: FATCA.CRS@almasraf.ae
الأسئلة الشائعة (FAQs)
سؤال: ماذا يحدث إذا لم أقدم المعلومات المطلوبة؟
الجواب: يؤدي عدم تقديم المعلومات اللازمة إلى الإبلاغ عن تفاصيل حسابكم إلى السلطات الضريبية المعنيَّة وقد يؤدي إلى فرض قيود على حسابكم.
سؤال: متى يتعيَّن عليَّ تحديث معلوماتي؟
الجواب: عليكم تحديث معلوماتكم كلما حدث تغيير على وضع إقامتكم الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، قد نطلب تحديثات دورية لضمان الامتثال.
سؤال: هل سيتم الحفاظ على سرية معلوماتي؟
الجواب: نعم، يتم التعامل مع معلوماتكم بمنتهى السرية، ولن يتم الإبلاغ عنها إلا وفقاً لما يقتضيه القانون إلى السلطات الضريبية ذات الصلة.
ما هو نموذج قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) الذي يجب على العميل تعبئته؟
للامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، على العملاء تعبئة نماذج مختلفة بناءً على ظروفهم الخاصة. وفيما يلي الأنواع الرئيسية لنماذج قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) التي قد يتعيَّن على العملاء تعبئتها:
1. النموذج W-9 (طلب رقم التعريف الضريبي والشهادة)
• من يجب أن يقوم بتعبئته؟: الأشخاص الأمريكيون (بما في ذلك المواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمون في الولايات المتحدة الأمريكية).
• الغرض: تقديم رقم تعريف المكلف الضريبي الأمريكي (TIN) والإقرار بحالته الضريبية.
2. النموذج W-8BEN (شهادة بالوضع الأجنبي للمالك المستفيد لغايات اقتطاع الضريبة من المنبع والابلاغ عنها في الولايات المتحدة)
• من يجب أن يقوم بتعبئته؟: الأفراد غير الأمريكيين.
• الغرض: التأكيد على كونهم أشخاصاً غير أمريكيين والمطالبة بالمزايا بموجب معاهدة ضريبة الدخل (إن وجدت).
3. النموذج W-8BEN-E (شهادة بوضع المالك المستفيد لغايات اقتطاع الضريبة من المنبع والابلاغ عنها في الولايات المتحدة (للكيانات))
• من يجب أن يقوم بتعبئته؟: الكيانات غير الأمريكية (مثل الشركات والشراكات وما إلى ذلك).
• الغرض: التأكيد على كونهم أشخاصاً غير أمريكيين والمطالبة بالمزايا بموجب معاهدة ضريبة الدخل (إن وجدت).
ما هو نموذج معيار الإبلاغ المشترك الذي يجب على العميل ملؤه؟
بالنسبة للامتثال لمعيار الإبلاغ المشترك (CRS)، يتعيَّن على العملاء عادةً ملء نماذج الإقرار الذاتي. ويعتمد النموذج المحدد على ما إذا كان العميل فرداً أو كياناً. وفيما يلي الأنواع الرئيسية لنماذج معيار الإبلاغ المشترك:
1. نموذج الإقرار الذاتي لمعيار الإبلاغ المشترك للأفراد
• من يجب أن يقوم بتعبئته؟: العملاء الأفراد.
• الغرض: تقديم معلومات عن الإقامة الضريبية للفرد والتصديق على حالته لأغراض معيار الإبلاغ المشترك.
2. نموذج الإقرار الذاتي لمعيار الإبلاغ المشترك للكيانات
• من يجب أن يقوم بتعبئته؟: الكيانات مثل الشركات والشراكات والصناديق الائتمانية والترتيبات القانونية الأخرى
• الغرض: الكيانات مثل الشركات والشراكات والصناديق الائتمانية والترتيبات القانونية الأخرى
3. نموذج الإقرار الذاتي لمعيار الإبلاغ المشترك للشخص المسؤول
• من يجب أن يقوم بتعبئته؟: الأفراد المعرَّفين كأشخاص مسؤولين عن كيان ما (على سبيل المثال، المالكين المستفيدين، والمساهمين، والأوصياء، وما إلى ذلك).
• الغرض: تقديم معلومات عن الإقامة الضريبية للشخص المسؤول والمصادقة على حالته لأغراض معيار الإبلاغ المشترك.
العقوبات المطبقة:
بالنسبة للأفراد، قد تشمل العقوبات المتعلقة بعدم الامتثال لمتطلبات معيار الإبلاغ المشترك وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) بموجب البنك المركزي لدولة الإمارات العربية المتحدة ما يلي:
عقوبات معيار الإبلاغ المشترك للأفراد:
1- عدم تقديم معلومات صحيحة:
الأفراد الذين يفشلون في تقديم معلومات دقيقة وكاملة لمؤسساتهم المالية (مثل التفاصيل المتعلقة بحالة الإقامة الضريبية أو أرقام التعريف) قد يواجهون عقوبات تصل إلى 20.000 درهم إماراتي.
2- تقديم معلومات كاذبة أو مضللة:
تقديم معلومات كاذبة أو مضللة لتجنب الإبلاغ بموجب المعيار المشترك للإبلاغ الضريبي قد يؤدي إلى غرامة تصل إلى 100.000 درهم إماراتي.
3- عدم تحديث المعلومات:
إذا فشل الفرد في تحديث معلوماته لدى مؤسسته المالية، وخاصة إذا تغيرت حالة إقامته الضريبية، فقد يواجه غرامات تتراوح من 10.000 درهم إماراتي إلى 20.000 درهم إماراتي.
عقوبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)للأفراد:
1- عدم الإفصاح عن الوضع الضريبي الأمريكي:
قد يواجه الأشخاص الأمريكيون (المواطنون أو المقيمون) الذين يفشلون في الكشف عن وضعهم الضريبي الأمريكي للمؤسسات المالية في الإمارات العربية المتحدة عقوبات تصل إلى 10000 درهم إماراتي. إذا تم تحديد عدم الإفصاح على أنه متعمد أو جزء من نمط، فقد يتم تطبيق غرامات أعلى وعقوبات إضافية.
2- الفشل في تقديم المعلومات أو الوثائق:
قد يتكبد الأفراد الذين لا يقدمون الوثائق اللازمة، مثل نموذج W-9 أو نموذج الإقرار الذاتي، غرامات تصل إلى 20000 درهم إماراتي.
العواقب الإضافية:
• قيود الحساب أو إغلاقه: قد تقوم المؤسسات المالية أيضًا بتجميد أو إغلاق حسابات الأفراد الذين لا يمتثلون لمتطلبات CRS أو FATCA
• التدقيق المتزايد: يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى تدقيق إضافي من قبل السلطات الضريبية في بلد الإقامة الضريبية للفرد، مما قد يؤدي إلى عقوبات إضافية أو رسوم فائدة أو عواقب قانونية أخرى.
• المسؤولية الجنائية: في الحالات الشديدة من التهرب المتعمد أو الاحتيال، قد يواجه الأفراد اتهامات جنائية، والتي قد تؤدي إلى عقوبات إضافية أو السجن، اعتمادًا على شدة الحالة والاختصاص القضائي.
تؤكد هذه العقوبات على أهمية قيام العملاء الأفراد بتقديم معلومات دقيقة وكاملة وحديثة للمؤسسات المالية للامتثال لقواعد CRS وFATCA.
إذا كانت لديكم أية أسئلة أو لمزيد من المساعدة فيما يتعلق بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS)، يرجى الاتصال بمركز الاتصال الخاص بنا أو زيارة أقرب فرع للمصرف.
هذا ويلتزم المصرف، من خلال ضمان التزامه بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS)، بالحفاظ على نزاهة وشفافية نظامنا المالي. شاكرين تعاونكم.
نبذة عن
أدوات مفيدة
المصادر
